Проект изменений в Налоговый кодекс: новые пороги НДС и упрощённого режима
Правительство направило в парламент проект поправок в Налоговый кодекс. Разбираем, что предлагается изменить для плательщиков НДС, упрощённого режима и иностранных компаний и что делать бизнесу, пока закон не принят.
Это проект, а не действующий закон. На 10 ноября 2026 года закон не принят и в базе «Адлия» как действующий не размещён. Применяются нынешние правила, а текст проекта при рассмотрении в парламенте может измениться.
Постановлением от 26 июня 2026 года №441 Правительство Республики Таджикистан одобрило проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Таджикистан» и представило его на рассмотрение Маджлиси намояндагон. Проект затрагивает несколько десятков статей Кодекса. Ниже изменения, которые важны для большинства компаний.
Порог регистрации по НДС: 3 миллиона сомони
Сейчас плательщиком НДС признаётся лицо, совокупный доход которого за период не более 12 полных последовательных календарных месяцев превышает 1 миллион сомони (часть 1 статьи 245 Налогового кодекса). Проект заменяет эту величину на 3 миллиона сомони.
Упрощённый режим: до 7 миллионов сомони и новые ставки
Предел дохода для упрощённого режима предлагается поднять с 1 до 7 миллионов сомони (часть 1 статьи 374). Ставки в новой редакции статьи 380 зависят от совокупного дохода за 12 календарных месяцев:
| Совокупный доход за 12 месяцев | Ставка по проекту |
|---|---|
| до 500 тысяч сомони | 6 процентов |
| от 500 тысяч до 2 миллионов сомони | 4 процента |
| от 2 до 3 миллионов сомони | 3 процента |
| налог с разницы между доходами и вычетами (части 4 и 5 статьи 375) | 12 процентов, но не менее 4 процентов от совокупного дохода |
Плательщики с доходом от 3 до 7 миллионов сомони должны будут исчислять налог только с разницы между доходом и разрешёнными вычетами (новая редакция части 4 статьи 374). Перейти на этот порядок нужно с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором валовой доход достиг или превысил 3 миллиона сомони (новая часть 5 статьи 375).
Для плательщиков упрощённого режима с доходом свыше 3 миллионов сомони проект называет освобождение только от налога на доходы. НДС в этом перечне не указан (новая часть 6 статьи 374).
Кто не сможет применять упрощённый режим
Перечень лиц, к которым упрощённый режим не применяется (часть 2 статьи 375), предлагается расширить. В проекте названы, в частности:
- филиалы и представительства иностранных лиц;
- консультационные, аудиторские и маркетинговые услуги;
- строительство жилых и нежилых зданий;
- деятельность по финансовой аренде;
- производство и купля-продажа лекарственных средств;
- охранные организации;
- рынки и крупные торговые центры, в том числе арендованные;
- государственные унитарные предприятия;
- транспортно-логистические услуги по организации пассажирских и грузовых перевозок;
- точки общественного питания, торговли и обслуживания, если общая площадь их недвижимого имущества превышает 100 квадратных метров.
Для компаний с иностранным участием важен первый пункт: если проект примут в этой редакции, филиал или представительство иностранного лица не сможет применять упрощённый режим.
Налог на доходы: ставка для производителей товаров
Сейчас для деятельности по производству товаров с 1 января 2026 года действует ставка налога на доходы юридических лиц 18 процентов (часть 13 статьи 397). Проект предлагает установить 15 процентов. Одновременно производство товаров, связанное с добычей природных ресурсов или с переработкой добытых в Таджикистане природных ресурсов (в проекте названы цемент и сурьма), предлагается отнести к ставке 20 процентов (изменения в часть 4 статьи 183).
Электронная торговля: отдельный режим
Проект дополняет Кодекс главой о налогообложении в сфере электронной торговли. Режим применяется по заявлению. Среди условий: расчёты через банковские счета и согласие на доступ налоговых органов к сведениям о них. Ставка налога составляет 3 процента от налоговой базы: валового дохода от электронной торговли собственными товарами или дохода от услуг по поставке товаров других лиц. Декларация представляется ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным, а годовая декларация и бухгалтерский баланс до 1 апреля следующего года.
Дистанционные услуги иностранных лиц
Ещё одна новая глава посвящена налогообложению дистанционных услуг иностранных лиц. Если такие услуги оказываются юридическим лицам Таджикистана и постоянным учреждениям иностранных юридических лиц, покупатели услуг признаются налоговыми агентами. Положения этой главы предлагается ввести в действие с 1 января 2029 года.
Когда изменения вступят в силу
По статье 2 проекта закон вводится в действие по истечении одного месяца после официального опубликования. Дата рассмотрения проекта в парламенте нам неизвестна. Мы обновим этот материал после принятия закона.
Что сделать бизнесу сейчас
- Не менять учёт заранее: до принятия закона действуют нынешние пороги и ставки.
- Посчитать доход за последние 12 месяцев и понять, в какую группу компания попадёт при новых порогах.
- Проверить, не входит ли деятельность компании в расширенный перечень исключений из упрощённого режима.
- Филиалам и представительствам иностранных компаний заранее оценить работу на общем режиме налогообложения.
Действующие правила описаны в статьях об упрощённом режиме и о ставке НДС с 2027 года.
Источники: Постановление Правительства Республики Таджикистан от 26 июня 2026 года №441 о проекте Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Таджикистан» (текст проекта).
Налоговый кодекс Республики Таджикистан от 23 декабря 2021 года №1844 (в редакции Закона РТ от 17.06.2026 №2285), статьи 183, 245, 374, 375, 380, 397.
Тексты норм сверены по базе «Адлия» (mmih.tj) 10 ноября 2026 года.
Вопросы и ответы
Принят ли закон о новых порогах НДС и упрощённого режима?
Какой порог регистрации по НДС предлагает проект?
Какие ставки упрощённого режима предлагаются?
Смогут ли филиалы и представительства иностранных компаний применять упрощённый режим?
Когда изменения начнут действовать?
Команда ROMB AccountingНормы сверены по официальной базе правовых актов «Адлия».Материал носит информационный характер и отражает законодательство на дату публикации. Перед принятием решений сверяйте действующую редакцию норм или обратитесь к нам за консультацией.